税收政治学

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出版社:江苏人民出版社
出版日期:2008-8
ISBN:9787214048998
作者:彼得斯
页数:330页

章节摘录

1.理解税收政策政治文化 也许,对国家之间的税收政策差异,最一般的解释是,各民族国家有不同的税收风格,或者说,一个国家的政治文化,推动了政府对税收问题采取某种解决办法而不是其他办法。比如,人们经常评论说,法国和意大利的许多公民有反国家主义的价值观,因此逃避个人直接税的做法屡见不鲜,这导致两国的税收体制高度依赖间接税(Haycraft,1985,pp.107-108)。类似地,在英美民主国家,财产税作为地方政府财源的传统(至少到撒切尔夫人的社区费政策之前),使得这些国家比其他国家更依赖财产税。在美国,被解释为是保险“捐献”而不是真正税收的社会保险税,比起资助社会计划的其他形式,更容易让人接受。我自己的早期研究(Peters,1980)也发现,工业化民主国家中存在稳定的税收群集模式。即使经济政治形势发生变化,各个群集依然能够维持。因此,对税收政策进行文化解释,确实具有某种合理性。税收政策的这些发现,仅仅部分体现了金(King,1975)的如下观点,即理解公共政策的最佳方法是理解支撑这些政策的理念和价值观。政府有充分的政治理由来接受政治文化的观点,继承既有的税收模式。就是说,如果已经存在一个收入体制,而且在实际运行中,它的税率是可接受的,也能满足政府的收入需求,那么至少在最低限度上,这种税收结构就是民众乐于接受的。因此,政府只要维持该体制的运转以获取收入,这样做就是很明智的。政府可能出于意识形态或者实际考虑对它进行微调,但是,既有的税制可以作为当前税收政策的一个良好指南(Rose and Karran,1986)。

书籍目录

译者的话(代)前言1.理解税收政策税收政策的政治基础政治文化 公共舆论 政党与意识形态集团政治 政策理由 影响税收的机构 国际影响 总结 2.主题变奏:税收的性质税收总水平税收的种类所得税 消费税 财产税 税外收入 谁在收税? 对税收的评估税收的基础经济标准 政治标准 行政标准 小结 经合组织国家的税收模式国家群集,或者,日本真的像加拿大那样征税吗?英美民主国家及其盟友 斯堪的纳维亚国家宽税基国家拉丁语系国家对差异的解释税收模式的变迁向宽税基体制迈进 小结 结论:同与异,变与不变 总结 3.公共开支:更多的主题变奏 开支类目 开支总水平 为公共目的而开销公共开支的经济分类 谁在花钱? 花钱的机构钱流向哪里? 人口统计学政治 经济 小结 可以削减什么? 总结 4.综合考虑收支双方:预算赤字和收入再分配赤字和债务 什么是赤字和债务? 衡量 债务的政治分析 赤字之诠释赤字和债务真的那么重要吗? 经济影响 怎么处理赤字? 预算平衡修正案 预算外的怪招 减轻负荷 多收税,少开销 微观层面的再分配 透过时间的再分配 收入再分配的其他形式 结论 5.吁求:公民的税收主张是什么? 金发姑娘的问题:多少税刚刚好? 证据:税收与开支总水平 金钱的价值 证据:具体项目 小结 税收类型 非税收入 税收的公平性 谁埋单 漏洞 投票:税收抗议反税政党 税收公决 一般选举可以成为公投吗? 结论 6.退出:逃税与避税 避税 税式支出的数量与类型 逃税证据 对逃税的解释总结7.税收制度的发展最小国家与间接税战争、大萧条与所得税社会保障制度和福利国家 增值税以及向间接税回归 什么时候税不是税? 税收政策的发展8.税收政策的实施执行政策 令行禁止 税务咨询 企业纳税遵从遵从的成本地方税管理管理房产税特赦:行政管理的新路径总结 9.税收改革税收改革的性质税收改革:第一轮税收改革:第二轮改革的影响改革的政治学利益集团 政党政治 制度分析 政治文化国际竞争力政策经营者下一轮改革 改革增值税改革特许权税社会保险税公司所得税与个人所得税小结结论参考文献

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《税收政治学:一种比较的视角》:凤凰文库·政治学前沿系列丛书。捐税体现着表现在经济上的国家的存在。官吏和僧侣、士兵和舞蹈女演员、老师和警察、希腊式的博物馆和哥特式的尖塔、王室费用和官阶表,这一切童话般的存在物于胚胎时期就已安睡在一个共同的种子——捐税中了。  ——卡尔·马克思看似温驯的税收,其实并不容易驾驭,它像水。能载舟,亦能覆舟。某种意义上,亦可以说一个国家的繁荣、富强与衰落成也税收败也税收,端看政治家如何认识它的属性和规律,正确运用它,为自己的政治目的服务。在改革开放30周年之际,盖伊·彼得斯这本《税收政治学》的翻译出版,对于提升我们的认知水平,无疑是及时的。  ——曹钦白

作者简介

《税收政治学:一种比较的视角》是作者对税收政策长期思考和研究的结晶。聊以自慰的是,在漫长的写作过程中,该主题始终让作者兴味盎然。事实上,研究成果迟迟难以面世,在某种程度上是缘于各国税收政策的诸多变化,为了适应形势需要一改再改。即便如此,在《税收政治学:一种比较的视角》完稿与出版斯间所发生的某些事件,也可能使《税收政治学:一种比较的视角》的一些内容显得不合时宜。这种情况即使不出现在出版之前,也一定会发生在出版之后,尽管《税收政治学:一种比较的视角》的基本主题和分析模式还是立得住脚的。作者对税收政策日渐了解和日益感兴趣,部分地是由20世纪80年代和90年代的许多税收改革激发的。此间,许多国家的税收政策发生了剧烈变化,各国居民也对此怨声四起,避之犹恐不及。尤其在美国,财政赤字危机和为解决危机进行的税收方案大讨论,提升了人们对税收政策及其影响力的认知水平。以前,公民们对自己所缴纳的税收只有些模糊意识,但现在,只要公民有点用心,就不难盘算他(她)对公共领域持续的收入需求所作出的贡献。《税收政治学:一种比较的视角》将从两种比较研究的视角探讨税收政策。一种是清晰地比较工业化民主国家的税收政策,以便找出其政策选择的共同点和不同点。另一种则相对含蓄,就是在税收政策和其他公共政策之间进行比较。文献资料中已经有许多假设认为,税收政策及其制订过程同其他政策领域差异明显。

内容概要

作者为美国匹兹堡大学政治学教授,著有《政府未来的治理模式》(The Future of Governing)等。

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发布书评

 
 


精彩书评 (总计2条)

  •     翻过两遍的书,但一直没有读完。可能是因为书中所处理的问题,与我在当下以及学术理路中遇到的场景差异太大。书中所讨论的关于税收政策的各种考量、运作,是在一种所谓典型的民主政治格局下进行的,极端一点说是一种盎格鲁式的民主政治中进行运作的,这种税收政治对于中国的当下与过去有多大借鉴意义,当然很难说。不过,税收,以及由税收引发的政治博弈,在这一进程中多方政治力量的相互角逐、妥协,可能是几百年来不变的戏码。在中国,也一样,只是采取某种隐形的形式。高王凌先生说,谁家没有块天花板,以及道统重建,不一定对,但是传统政治运作方式中,必然也已经形成了某种意见沟通的孔道,而绝不会如黄仁宇所说,上层与下层完全是脱节的。对那种孔道的发掘,可能有助于我们更深入地理解传统政治的运作方式,在这个立场上说,从社会经济史的方法出发, 更深入地理解政治史,也许是有可能的。但是,这种立场不是钱穆式的田园诗,而可能是展现某种不同的图景,可能更接近于岸本美绪对地方政治秩序的描述。
  •     花了差不多一周的时间看完了这本税收政治学,总的说来思路相当清晰。我对税收比较感兴趣,以后去美国,如果有机会想去拜访一下这位匹兹堡大学的教授。这本书在很多方面有独到的思考,分以下几个方面来讲讲我的一些体会。当然这本书的精彩内容远比我谈论的多,建议去看一下原书。第一,我觉得税收要比政府创收好。这个书中没有提到,我自己想到的。道理很简单,姑且按“取之于民,用之于民”的税收精神去理解,至少老百姓是能享受一点好处;而如果是政府创收,一方面民企因为无法掌握垄断资源,竞争不过政府企业,另一方面,政府创收的钱很大一部分会是用于发给政企的工资,很少会流向公共项目。第二,书中分析了欧美国家二次税收改革的趋势是直接税更多转向间接税。这对于政客来说无疑是个很高明的手段。因为老百姓由于普遍缺乏税法知识,对间接税的感受程度不那么强烈。但问题是间接税转移了一个矛盾,却带来了另一个问题,即物价的普遍上涨,因为间接税的成本不是落在企业头上,而是落在了消费者头上。第三,中国当下对房地产领域的税收讨论很热,这本书中的一些观点倒可以拿来做借鉴。房产税的征收,不管采取何种形式,都必须做审慎的全盘考虑。正如书中指出的,很多老人的收入没变,但由于城市化的进程,他们的房子被迫升值,结果意味着多交税,最后他们反而被赶出自己的房子,这些都是要执政者深思的问题。第四,政府的代扣代缴制度表面上是把征税成本转嫁到企业头上,实际上也给企业带来了意外的现金流。因为增值税每3个月才上缴给政府,因此企业普遍可以保有员工一个半月的税收。当然,盖伊也指出,这部分收益有可能与企业的征税成本相比是个小头。但这是个不错的思考,中国的话目前个人所得税很多细分项目都是由企业代扣代缴的,还包括消费税、营业税的一些项目,从纳税期限和现金流的角度作进一步的研究可能会有很丰富的成果。第五,在欧美国家税收及其分配(财政)是西方政治家永远的中心议题,而中国特别例外。曹钦白的一篇文章指出,建国初期,围绕1952年12月31日《人民日报》公布的财政部《关于税制修正及实行日期的通告》和为此配发的社论《努力推行修正了的税制》,执政党内发生了建国后第一次严重的政治斗争,并直接导致第一任财政部长薄一波去职,以及1953年高饶事件。特别的,在西安,税务局被改为“收入管理站”,以致常被误认为是遣送流动人口的“收人站”。(文章链接附在文后)今后,我觉得很有必要从政府层面加大对税收的重视程度,这种重视是建立在与民同享发展果实基础上的。最后,用马克思老人家的一句先见之明作结:税收是作为经济意义上的国家存在。p.s:曹钦白老师的博客:http://blog.voc.com.cn/caoqinbai

精彩短评 (总计6条)

  •     所以说啊,洋人的理论对神奇国完全木有作用呢~
  •     各种大道理的罗列,看得我也是醉了!
  •     很清晰的论述,我这个门外汉也能看懂
  •     130401
  •     好久不看纸版书~
  •     我是税务专业的同学,想了解这方面的知识这本书真的不错!!强烈推荐!!!
 

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